This content explains a tax optimization strategy for purchasing a high-value car, leveraging private ownership and charging a mileage allowance to one's own GmbH (limited liability company) to recover costs tax-efficiently.
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ich habe mir dieses Auto gekauft und das ist natürlich stollis top durchoptimiert
hör genau hin was man alles stollis machen kann wenn man sich nur das richtige Auto
[Musik]
kauft wie ihr wisst habe ich mir ja einen meiner Autoträume erfüllt und das war der er Martin hier
den ich mir neuich gekauft habe habt's vielleicht gesehen auf Instagram auf jeden Fall habe ich
den natürlich nicht mit meiner Firma gekauft sondern ich habe den Privat gekauft und zwar
möchte ich ja gerne auch die Zahlen teilen das Auto hat ursprülich mal über 200 000 € gekostet
aber weil das neue Sortiment dort reinkam gab es ein satten Rabatt von 20 %. wir waren also beim
Bruttopreis von ungefr 165 000 und jetzt kommt's ich rede jetzt nur vom Nettopreis weil ich habe
mir die Vorsteuer erstatten lassen vom Finanzamt meine anschauungskosten betrugen daher nur 140.000
€. ich habe das also das Auto also für 140.000 € Netto gekauft und damit ihr das nächste Beispiel
richtig versteht möchte ich ganz kurz noch paar betriebswirtschaftliche Kennziffern durchgeben
die Abschreibungsdauer wird 7 Jahre betragen und ich werde ungefähr 20.000 km damit fahren und alle
Kosten die ich habe Steuern Versicherung Benzin Werkstatt etc schätze ich jetzt auch gerade mal
auf 20.000 € damit wir schön runde Zahlen haben zum berechnen dann werdet ihr sehen wie einfach
das ist ich habe das Auto privat gekauft ich werde es natürlich ganz überwiegend für mein meine GmbHs
nutzen und werde die Kilometerpauschale an meine GmbHs weiter berechnen und viele
Fragen ja da brauche ich doch ein Mietvertrag in Überlassungsvertrag nein den braucht man an
der Stelle nicht und ich will auch ganz klar sagen warum ich möchte gar keinen Mietvertrag
denn ich darf mit der Überlassung des Autos gar keinen Gewinn erzielen das darf ich nicht denn
wenn ich mit dem Auto einen Gewinn erziele ist das Auto bzw die Überlassung an meine Struktur
ein Gewerbebetrieb und weil ich ja dann eine einkomserzielungsabsicht habe wird das Auto auch
zu betriebsvermöh und das möchte ich auf jeden Fall vermeiden ich möchte einfach nur eins machen
ich möchte die tatsächlich entstandenen Kosten pro Kilometer an meine Struktur weiterberechnen wer
sich jetzt fragt na geht denn das ich kann doch nicht einfach meiner GmbH eine Rechnung stellen
natürlich kann ich das stellt euch mal vor ihr geht mit einem Geschäftspartner essen oder ihr
geht einkaufen für eure GmbH der Kaffee ist alle geworden in der Kanzlei oder im Büro und ihr geht
mal schnell in Aldi und kauft ein Päckchen Kaffee natürlich habt ihr auch die Firmenkreditkarte
nicht mit oder die Firmen EC-Karte und ihr nehmt den Kaffee aus dem Regal stellt ihn auf die Kasse
bezahlt die 5 € neimmt den kassensettel mit geht ins Büro legt den kassensettel in die Kasse und
nehmt euch die 5 € zurück braucht man dafür einen Vertrag das müsst ihr euch jetzt verdeutlichen es
ist das Normalste auf der Welt das Normalste auf der ganzen Welt dass ihr die SA die ihr für eure
GBH auslegt eins zu ein erstattet bekommen das müsst ihr verstehen und jetzt wisst ihr auch warum
das so leicht ist die Kilometer an meine GmbH weiter zu berechnen denn ich fahre mit meinem
privaten Auto mit diesem Auto fahre ich 20.000 km im Jahr insgesamt habe ich 40.000 € kosten nämlich
140.000 € Anschaffungskosten die schreibe ich auf 7 Jahre ab also 20.000 € Abschreibung plus Steuern
Versicherung Benzin Werkstatt was so anfällt geschätzte Zahl jetzt einfach mal 20.000 €.
ich habe für dieses Auto 40.000 € Kosten im Jahr und fahre 20.000 km was kostet mich denn jetzt
1 km ein Kilometer kostet mich ziemlich genau 2 €. und wenn ich jetzt für meine Immobilien GmbH
durch deutschlandfahr und Immobilien anschaue berechne ich an meine GmbH dann am Jahresende
liebe gmba ich bin für dich 3000 km gefahren a 2 € bitte erstatte mir 6000 € und das handelt sich
nur um die Erstattung private Aufwendung vergesst das nicht diese 6000 € sind steuerfrei bei mir das
ist eine private Kostenerstattung und jetzt sagt ihr vielleicht ach da muss ich ja noch fahenbuch
führen nein musst du nicht denn das Auto ist kein Betriebsvermögen fahenbuch gilt immer nur
für Autos im Betriebsvermögen das Auto ist im Privatvermögen es wird auch kein Betriebs ver
mögen weil ich ja keinen Gewinn damit erziele ich lass mir nur kostenerstatten ist also mein
privates Spielzeug sozusagen was ich hin und wieder für eine GmbH nutze und deshalb reicht
eine Exceltabelle beispielsweise was ist eine lange Strecke ich fahre jetzt mal nach Hamburg
ja aus betrieblichen Gründen mit diesem Auto fah ich nach Hamburg 512 km von mir aus hier
und ich komme von Hamburg wieder zurück da reicht ein Vermerk in meiner exetabelle 3 juni 512 km
Hamburg Anlass so und 512 km zurück man muss also nicht immer die Kilometer aus dem Tarot
in das fahenbuch reinschreiben das ist nicht nötig man kann ja einfach per Excel Tabelle die
betrieblich gefahrenen Kilometer dokumentieren und kann dann seine Rechnung entsprechend schreiben
natürlich muss es insgesamt auch plausibel sein wahrscheinlich werde ich es nicht nach Hamburg
und zurückschaffen ohne zu tanken wenn ich also in meiner Excel Tabelle am 3 juni drin stehen
habe dass ich nach Hamburg hin und zurückfahre dann wä es blöd wenn ich einen Beleg von der
Tankstelle aus München mit einreiche ähm das sollte schon passen und hier wird das
Finanzamt auch genau drauf achten ich kann euch nur empfehlen das ernst zu nehmen und das auch
richtig zu machen und die Kilometer entsprechend dokumentieren aber weitaus unkomplexer als wie es
im fadenbuch nötig wäre so wir haben jetzt also folgende Konstellation ich möchte das noch mal
wiederholen weil das sehr wichtig zum Verstehen ist es gibt ein Auto das ist mein steuerliches
Privatvermögen aus ertragssteuerlicher Sicht weil ich damit keinen Gewinn mach denn für Zwecke der
ertragsteu also Einkommen Steuer Gewerbesteuer ist immer nur das relevant wo ein Gewinn entsteht oder
entstehen soll was ist denn aber jetzt mit der Umsatzsteuer diesen Haken den ich jetzt schlage
den verstehen viele nicht bitte konzentriere Dich jetzt wenn du zuhörst bei der Umsatzsteuer ist es
nämlich so die wird völlig unabhängig von der ertragsteuerlichen Einschätzung behandelt du
kannst ertragsteuerlich gar nichts sein hier wie ich gerade einfach Privatvermögen kannst
aber trotzdem umsatzsteueris Unternehmer sein denn die Umsatzsteuer die hängt nicht an einem
Gewinn den man erziehen muss sondern nur an umsetzen also an Einnahmen deshalb konnte ich
von diesem Auto die Vorsteuer ziehen ca 25.000 € weil ich die Kilometerpauschale diese 2 €
diese reine Kostenerstattung die stelle ich meiner Struktur mit Umsatzsteuer in
Rechnung ich ziehe die Vorsteuer weil ich später umsatzsteuerpflichtige Ausgangsumsätze habe das
bedeutet ähm wir machen wieder die hamburgfahrt ne das sind waren jetzt äh 512 eine Strecke 1024
hin und zurück mal 2 ich würde jetzt also eine Rechnung schreiben Kostenerstattung 288 € ne+
19% Umsatzsteuer das Geld kriege ich von meiner Firma zurück und das berechtigt mich wiederum
sowohl aus den Anschaffungskosten des Fahrzeugs als auch aus allen anderen Rechnungen Benzin
Werkstatt so Versicherung hat man ja keine umsat die Vorsteuer zu ziehen ja das ist also das Spiel
der Umsatzsteuer wird anders gespielt wie das Spiel der Einkommensteuer bei der Umsatzsteuer
reichen Einnahmen bei der Einkommensteuer braucht einen Gewinn den Gewinn erziele ich nicht deshalb
bleibt das Auto Privatvermögen umsatzstiche Einnahme erziele ich deshalb stelle ich rech
mit Umsatzsteuer und kann entsprechend die Vorsteuer ziehen und der größte Hebel hier
wirklich der größte Hebel liegt in folgendem wenn ich dieses Auto ich will es wirklich fahren also
ich möchte das jetzt nicht in die Garage stellen und auf Wertzuwachs warten ich will damit Spaß
haben und ich gehe davon aus dass Auto in 7 Jahren sagen wir mal noch 60.000 Wert ist
vielleicht ist es mehr vielleicht ist weniger ich lass das mal so stehen wenn das Auto in 7
Jahren noch 60.000 € Wert ist ne und ich hätte das in die GmbH gekauft dann müsste ich weil es
ein sie komplett abgeschrieben ist auf Null beim Verkauf des Autos wieder Steuern zahlen
und zwar Körperschaftssteuer gewerbssteuerung auf diese 60.000 € Gewinn Buchwert ist dann
Null veräuerungspreich 60 die Spanne muss man versteuern das aber Privatvermögen ist kann
das Auto zu jeder Zeit einkommenssteuerfrei wieder verkaufen se ein Gegenstand des täglichen
Gebrauchs und somit habe ich die Möglichkeit aus diesem Auto einen steuerfreien Veräußerungsgewinn
zu erzielen und bei dem steuerfreien Verkauf aus dem Privatvermögen bezahlst du eben gerade
nicht die 30% die deine GmbH bezahlen würde wenn sie das Auto nachdem es abgeschrieben wurde zu
einem hohen Preis wieder weiterverkauft und das ist insbesondere wichtig wenn man wertstabile
Autos kauft wenn man mehr Wert stabile Autos kauft die aus einer GmbH oder Betriebsstruktur die der
stlichche herausverkauft werden müssten schafft man diese privat an und hat dann die Möglichkeit
des steuerfreien Verkaufs jederzeit das ist einer der größten Hebel dieses Konstrukt ist und
vielleicht kommt euch das jetzt irgendwie bekannt vor man kauft einen Vermögensgegenstand der da
den Vermögensgegenstand nutzt in meinem Beispiels Fall meine GmbH Struktur der zahlt den gegenstad
ab am Ende nach einer gewissen Frist verkaufe ich den Gegenstand steuerfrei ihr merkt das ist
das Prinzip was wir auf immobil anwenden und das funktioniert auch bei Autos das funktioniert aber
nicht wenn ich das Auto an mein Einzelunternehmen oder an meine Personengesellschaft überlasse denn
dort würde eine Nutzung zu über 50% immer dazu führen dass das Auto wieder Betriebsvermögen
wird das heißt fatenbuch stblichig verkauft dieses Konstrukt funktioniert wirklich nur
wenn ihr das Fahrzeug an Kapitalgesellschaften GmbH AG UG überlasst denn dort wird es kein
Betriebsvermögen werden das Auto bleibt in eurem privaten Besitz Folge Mr Steuer sonst wird's teuer
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